Эволюция налогового мониторинга 2019-2027 глазами экспертов «Северсталь – ЦЕС»

Статья

Автор: Светлана Чулкова

«Северсталь – Центр Единого Сервиса» более 17 лет работает на рынке аутсорсинга и консалтинга бизнес-процессов для бэк-офиса, в настоящее время обслуживая более 100 крупных бизнесов – лидеров своих отраслей. С 2019 года клиенты «Северсталь – ЦЕС» являются участниками налогового мониторинга. За семь лет нами накоплен уникальный практический материал, который позволяет проследить эволюцию этого инструмента взаимодействия с налоговыми органами.

Все проекты по внедрению мониторинга в компаниях в периметре «Северстали» реализованы без привлечения внешних консультантов: мы самостоятельно разрабатывали архитектуру витрины данных, выстраивали интеграционные процессы и участвовали в пилотных проектах ФНС России.

В этой статье поделимся ключевыми этапами реализации проектов по внедрению практики налогового мониторинга для компаний Группы, главными результатами, проблемными точками и планами развития, которые мы видим на горизонте 2026-2027 годов.

Первый этап (2019-2024): достижение базовых целей и формальное функционирование системы внутреннего контроля (СВК)

В период с 2019 по 2024 год в налоговом мониторинге участвовали четыре компании Группы, которые администрировались в трёх инспекциях. Основными задачами в тот период было сократить сроки проверок и снизить затраты на сопровождение и построение партнёрских отношений с налоговыми органами.

Важно сразу отметить достигнутый по итогам этого этапа прогресс: период «закрытия» года для налоговой проверки сократился с 4,6 до 1,9 лет. Все замечания со стороны инспекций устранялись в рабочем порядке, а прецедентов открытия выездных проверок по завершении мониторинга зафиксировано не было.

Вместе с тем, работа по совершенствованию системы внутреннего контроля в этот период носила преимущественно формальный характер. На старте мы раскрывали более 400 рисков и соответствующих контрольных процедур, однако после выхода нового приказа ФНС и консультаций с инспекцией перечень был оптимизирован до 50 позиций по каждой компании – из него исключили операционные риски, оставив только методологические и связанные с вариативностью учётной политики. При этом мы не наблюдали активного участия налогового органа в анализе нашей СВК: запросов по существу не поступало, взаимодействие ограничивалось формальными напоминаниями о сроках сдачи отчётных форм.

Что касается документооборота и количества запросов, то в целом показатели были сопоставимы с традиционными камеральными проверками. Исключением стал 2020 год, когда к мониторингу присоединилась добывающая компания. В администрировавшей её инспекции на тот момент не было других участников, и под нашу организацию был выделен целый отдел, который провёл сплошную проверку всех хозяйственных операций. Объём запросов и пояснений тогда резко возрос, однако после завершения этого «глобального аудита» интенсивность взаимодействия вернулась в нормальное русло, и последующие периоды проходили спокойно.

Новый этап (2025-2026): рост требований

С 2025 года ситуация кардинально изменилась. К этому моменту в мониторинге участвовали уже восемь компаний, администрируемых в пяти инспекциях. Мы продолжили участвовать в законотворческих инициативах и пилотных проектах ФНС России, в том числе по отраслевым сервисам для металлургии (логистические цепочки) и по сопоставлению разниц между данными налогового и бухгалтерского учёта, а также между налогом на прибыль и НДС. Однако главным отличием этого этапа стала активизация контрольных мероприятий.

Впервые за все годы мы начали получать запросы, требующие доработки СВК в связи с выявляемыми ошибками. Налоговый орган указывал, что описанные нами риски и контроли не покрывают возникающие расхождения, и рекомендовал усовершенствовать систему.

Интеграция с АИС «Налог-3»

Интеграция наших информационных систем с АИС «Налог-3» стала ещё одной важной вехой. Мы участвовали в пилотном проекте с 2021 года, успешно прошли тестирование во второй группе в первом квартале 2022 года, однако к продуктивному подключению приступили только в середине 2025 года. Причина – в высокой динамичности нормативных требований.

Например, при вступлении в пилот мы приобрели СКЗИ-оборудование, утверждённое на сайте ФНС России, но к моменту фактического подключения лицензия оказалась неактуальной – пришлось инициировать новую закупочную процедуру.

Кроме того, мы столкнулись с жёсткими, хотя и слабо формализованными критериями соответствия информационных систем: в новом приказе ФНС отсутствовала чёткая методика проверки технического соответствия – имелись лишь отсылки на электронный ресурс, где критерии должны были быть опубликованы позже. Это создало неопределённость и риск досрочного прекращения участия.

Обеспокоенность также вызывала сложность валидации форм и повышенная требовательность к структуре передаваемых данных. Некоторые сервисы (в частности, по инвестиционным проектам) требуют детализации, которую невозможно автоматически извлечь из учётных систем, а единственный путь – ручной сбор информации и последующая шаблонизация – ведёт к росту трудозатрат и дублированию данных, передаваемых уже в другие органы государственной власти (в частности, это касается статистической формы П-1).

Подчеркнем, что для выполнения новых сервисов необходимо было структурировать электронный архив, обеспечив однозначную привязку скан-образов к первичным документам и хозяйственным операциям. Эта задача, хотя и не являлась обязательной на старте мониторинга, стала критически важной для реализации аналитических регистров по налогу на прибыль. Все эти факторы существенно повысили стоимость адаптации информационных систем и потребовали значительных финансовых и временных ресурсов.

Планы развития

Несмотря на перечисленные выше сложности, большинство из которых уже преодолено, мы продолжили развивать собственную витрину данных: после сравнительного анализа решений различных вендоров было принято решение создать собственную платформу силами внутренней ИТ-команды. Как итог – её функциональность сопоставима с коммерческими продуктами, а интеграционные коннекторы позволяют подключать любые учётные системы – в том числе компании, работающие на 1С.

Планы на остаток 2026 и 2027 годы включают:

Реализацию наиболее сложных сервисов АИС «Налог-3» – логистических цепочек, аналитических регистров для целей налога на прибыль, а также сервиса по сопоставлению разниц между налоговым и бухгалтерским учётом;
Интеграцию СВК в единую сквозную контрольную среду, что обеспечит согласованность данных для бизнес-целей и для мониторинга;
Создание отдельной экспертно-аналитической функции в составе «Северсталь – ЦЕС» – сотрудника, который централизованно будет управлять изменениями, оценивать риски внедрения новых требований и формировать единую позицию всех компаний Группы при взаимодействии с налоговыми органами.

Учитывая рост объёма обязательной отчётности и увеличение числа участников налогового мониторинга, выделение такого ресурса становится не просто желательным, а критически необходимым шагом для обеспечения преемственности знаний и минимизации операционных рисков.

Семь лет в налоговом мониторинге – это путь от относительного спокойствия и формального исполнения требований к периоду активной цифровизации и жёстких рекомендаций со стороны органов ФНС. Мы видим, что инструмент эволюционирует в сторону цифровизации и углубления контроля, но «цена» этого процесса для бизнеса – значительные затраты на адаптацию систем, ручную обработку данных и постоянное отслеживание обновлений.

Вместе с тем, мы убеждены, что накопленный опыт, сильная ИТ-команда и переход к централизованному управлению позволят нам не только успешно проходить через новые вызовы, но и влиять на формирование комфортных для всех участников рынка «правил игры» – через участие в рабочих группах и законотворческих инициативах, а также собственный опыт, которым мы готовы делиться.

Впереди – новые пилоты и новые требования, но мы готовы к ним, опираясь на собственную экспертизу и стратегическое видение развития налогового администрирования.