Единый налоговый счет с 01.01.2023

• Как будет работать Единый налоговый счет с 2023 года
• Особенности Единого налогового счета с 2023
• Как оплатить налог через Единый налоговый счет с 2023
• Что изменится после введения Единого налогового счета с 2023
• Новые сроки выплат на Единый налоговый счет с 2023 года

Система уплаты налогов для организаций и ИП скоро изменится. Теперь платить нужно на один универсальный счет. Оплата вычетов с Единого налогового счета с 2023-го станет обязательной процедурой, а сейчас системой можно пользоваться по желанию. Эксперимент стартовал 1 июля 2022 года. В нем участвуют только те организации, которые успели подать заявку до 4 мая 2022. Подключиться сейчас к эксперименту уже нельзя, только с января единый налоговый платеж (ЕНП) станет доступным для всех предпринимателей, независимо от системы налогообложения.

Как будет работать Единый налоговый счет с 2023 года

Предприниматели и организации должны будут перечислять деньги за все налоговые отчисления на один лицевой счет. Новый способ уплаты налогов – это стандартизированное управление всеми взносами в бюджет в одном месте. После внесения средств налоговая сама распределяет деньги, участие налогоплательщика в этом не требуется. Для проведения операций нужно только одно налоговое поручение на перевод средств со счета плательщика на ЕНП.

На Едином налоговом счету с 2023 будут храниться все деньги, предназначенные на бюджетные платежи. Такая система налоговых сборов утверждена законом № 379-ФЗ от 29.11.2021. По его требованиям Налоговый кодекс дополнили статьей 45.2, которая регулирует новую систему.

С ЕНС снимаются следующие виды платежей:

• налоговые отчисления (в том числе НДФЛ),
• сборы,
• штрафы,
• авансовые платежи,
• страховые взносы,
• пени,
• проценты.

Сюда не входят налоги физлица, описанные в статье 228 Налогового кодекса — сдача имущества в аренду, продажа недвижимости, земельный, имущественный и транспортный налоги. Все эти платежи нельзя переводить на лицевой счет ЕНП.

Особенности Единого налогового счета с 2023

Если налогоплательщик, подключенный к системе ЕНП, отдельным платежным поручением перевел деньги на КБК и впоследствии обнаружилась переплата, то лишние средства зачисляются автоматически на счет ЕНП.

При наличии задолженности по любым бюджетным платежам, их уплата будет производиться в определенной очередности. Деньги списываются с Единого счета в такой последовательности:

1. Недоимка.
2. Налоги, авансы, сборы, взносы.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

При балансе на счете, недостаточном для погашения всех задолженностей, средства распределяются между платежами пропорционально величины сумм.

Если после уплаты всех отчислений на счету остались деньги, их можно оставить для следующих платежей, использовать для погашения долга другой компании по заявлению налогоплательщика или вернуть себе, переведя с единого счета.

Для возврата нужно написать соответствующее заявление. В течение 10 дней представители налоговой инспекции принимают решение о возврате, после чего у них есть 5 дней, чтобы уведомить налогоплательщика о результатах. В течение 30 дней деньги возвращаются на личный счет заявителя. Если налоговая за месяц не перевела деньги с единого счета, за каждый день просрочки начисляется процент, равный ставке рефинансирования Центробанка.

Обратите внимание, что при зачислении денег на ЕНП не со счета организации, а от третьего лица, вернуть их не получится.

Как оплатить налог через Единый налоговый счет с 2023

Организации и ИП перечисляют деньги на свой единый счет для ЕНП, с которого налоговая распределяет средства по разным видам взносов в бюджет. Делать перечисления на единый счет для уплаты налогов можно одним переводом или дробными платежами в течение года. Главное — вовремя это сделать, успеть до установленной даты.

Налоговые обязательства компании будут формироваться на основании деклараций и расчетов, которые предоставляет организация. Суммы долга в совокупности фиксируются на счете. Если налог уплачивается до составления и отправки декларации, то налогоплательщику нужно отослать уведомление в ИФНС в электронном виде, в котором указывается сумма и назначение налоговой выплаты. Оно принимается до 25-го числа того месяца, на который установлен срок уплаты, но не позднее, чем за 5 дней до даты платежа любого вида:

• налога,
• сборов,
• авансовых платежей,
• страховых взносов.

По каждому виду отчислений отправляется отдельное уведомление, в том числе если у платежей разные КБК и сроки уплаты.

Для перечисления ЕНП со своего единого счета организация или ИП заносит в платежное поручение только ИНН и сумму. Пополнять баланс может сама компания или третьи лица. Эти средства будут храниться и списываться по наступлению дат налоговых отчислений. Расчет и списание сделает ИФНС, деньги автоматически уйдут на погашение налога.

Что изменится после введения Единого налогового счета с 2023

С 1 января ЕНП станет обязательным для всех. Путем формирования общего сальдо расчетов будут учитываться правильность и полнота выплаты налогов в бюджет. При этом система исключает одновременный факт переплаты и задолженности по разным видам налоговых взносов. Если возникла задолженность, система обеспечит правильный, экономически обоснованный расчет пеней на всю сумму долга перед бюджетом.

За время эксперимента правила пользования ЕНС менялись, а статьи Налогового кодекса переписывались и дополнялись. Например, по уплате НДФЛ действовало такое правило: уведомление отправляется не позднее 5 числа следующего месяца после выплаты зарплаты сотрудникам. Сейчас срок уплаты подоходного налога у всех разный. К началу обязательного перехода на Единый налоговый счет в 2023-м планируется привести всех к общему стандарту. Тогда срок погашения налогов будет для всех одинаковым.

Налогоплательщики получают стандартизированный календарь налоговых платежей, что во многом упрощает процесс оплаты. Сроки будут постоянными и одинаковыми для всех.

Новые сроки выплат на Единый налоговый счет с 2023 года

Конкретные даты уплаты налогов устанавливаются Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Теперь общая дата списания средств, до которого нужно внести деньги – 28 число. Различаются только нюансы для каждого вида отчислений:

• Налог на прибыль нужно уплатить до 28 марта следующего года.
• Такая же дата установлена для единого налога по УСН для организаций, а для ИП – 28 апреля.
• Авансовые платежи – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
• В случае закрытия организации налог необходимо уплатить до 28 числа следующего месяца после официального прекращения деятельности.
• Если утрачено право на УСН, разрешается оплатить задолженность до 28 числа месяца, который следует за кварталом, в котором организация утратила права.
• Налог на транспорт нужно оплатить до 28 февраля следующего года. Авансовые платежи по этому налогу вносятся не позднее 28 числа после истекшего отчетного периода.

Все эти требования по датам закреплены в новой редакции статьи 363 Налогового Кодекса РФ. Такие же сроки установлены и для уплаты земельного налога.

НДФЛ за своих сотрудников организации выплачивают не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца. Новые изменения в пункте 6 статьи 226 Налогового Кодекса РФ касаются отчетности за конец и начало календарного года. Уплата НДФЛ за период с 1 по 22 января должна быть внесена не позднее 28 января, а заплатить налог за 23-31 декабря нужно успеть в последний рабочий день месяца.

Итоги

Уже сейчас можно анализировать работу новой системы налоговых платежей на примере организаций-участников эксперимента, посмотреть, какие трудности у них возникают и какие они допускают ошибки, как решаются эти проблемы. Лучше сейчас учиться на чужом опыте, чтобы подготовиться к обязательному переходу на Единый налоговый счет с 2023.

Обобщим всю информацию, известную на этот момент по использованию единого счета. Все налоги платятся с одного расчетного счета, кроме небольших исключений. Налоговая служба самостоятельно распределяет суммы на едином счету по всем необходимым взносам, и сама производит зачет и погашение долга. Введены общие даты: для подачи декларации – 25-е число, для внесения платежей – 28-е число. Если налог оплачивается до установленной даты подачи декларации, необходимо отправить уведомление налоговую.

На нашем сайте доступна новая услуга: построение IT архитектуры помогает оптимизировать инфраструктуру.